종합소득세 기한후 신고·가산세·연체료 완전 가이드 (2026)
5월 31일 신고 기한을 놓쳤다면? 무신고 가산세 20%, 납부지연 가산세 연 8.03%, 기한 후 1개월 50% 감면까지 — 정확한 수치와 사례로 실제 부담액을 계산해 드립니다.
한 줄 답
5월 31일 기한을 놓쳤다면 즉시 「기한 후 신고」를 합니다. 1개월 이내 자진 신고 시 무신고 가산세(산출세액의 20%)에서 50% 감면을 받고, 미납 일수만큼 납부지연 가산세 (일 0.022%, 연 8.03%)가 추가됩니다. 6개월 초과 시 감면이 사라지므로 늦더라도 빠르게 신고할수록 부담이 적어집니다.
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기한 후 신고란 무엇인가?
「기한 후 신고」는 종합소득세 정기 신고 기한(매년 5월 1~31일)을 지난 뒤에도 자진해서 신고·납부할 수 있도록 「국세기본법 제45조의3」에 마련된 제도입니다. 미신고 상태로 두면 국세청이 「결정」 또는 「경정」을 통해 직권으로 세금을 부과하고 더 무거운 가산세를 부과하지만, 자진 신고하면 가산세 감면을 받고 부담을 줄일 수 있습니다.
중요한 원칙: 국세청이 결정·경정 통지를 보내기 전에 자진 신고해야 감면 혜택이 적용됩니다. 세무조사 사전 통지를 받은 후 신고하면 자진 신고로 인정되지 않으니, 누락이 의심된다면 통지 이전에 먼저 움직이는 것이 유리합니다.
가산세 종류와 계산식
종합소득세 기한 후 신고 시 부과될 수 있는 가산세는 크게 6가지입니다. 각 가산세는 중복 적용될 수 있으므로, 자신의 상황이 어디에 해당하는지 정확히 파악해야 부담액을 정확히 예측할 수 있습니다.
| 가산세 종류 | 계산식 | 적용 조건 |
|---|---|---|
| 무신고 가산세 (일반) | 산출세액 × 20% | 신고 자체를 안 한 경우 |
| 무신고 가산세 (부정행위) | 산출세액 × 40% | 이중장부·허위 증빙·은닉 |
| 과소신고 가산세 (일반) | 과소세액 × 10% | 신고는 했으나 적게 신고 |
| 과소신고 가산세 (부정) | 과소세액 × 40% | 부정행위에 의한 과소신고 |
| 납부지연 가산세 | 미납세액 × 0.022% × 일수 | 연 환산 약 8.03% |
| 무기장 가산세 | 산출세액 × 20% | 복식부기 의무자가 장부 미작성 시 |
* 「부정행위」는 이중장부 작성·허위 증빙·은닉 등으로 입증 책임은 국세청에 있습니다. 단순 누락은 일반 가산세, 의도적 회피는 부정 가산세가 적용됩니다.
기한 후 자진 신고 감면율
기한이 지나도 빠르게 자진 신고하면 무신고 가산세가 감면됩니다. 감면율은 기한이 지난 기간에 따라 단계적으로 적용되며, 6개월을 넘기면 감면이 사라집니다. 같은 가산세 500만원이라도 1개월 vs 6개월의 부담 차이는 2.5배에 달합니다.
| 신고 시점 | 감면율 | 500만원 무신고 가산세 예시 |
|---|---|---|
| 기한 후 1개월 이내 | 50% 감면 | 500만원 → 250만원 |
| 1개월 초과 ~ 3개월 이내 | 30% 감면 | 500만원 → 350만원 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이내 | 20% 감면 | 500만원 → 400만원 |
| 6개월 초과 | 감면 없음 | 500만원 그대로 |
실제 부담액 사례 비교
기한이 얼마나 지났는지에 따라 추가 부담액이 어떻게 달라지는지, 세 가지 사례로 구체적인 금액을 살펴봅니다. 모든 계산은 「산출세액 + 무신고 가산세(감면 반영) + 납부지연 가산세」로 이루어집니다.
사례 A — 6월 15일 자진 신고 (15일 지연)
프리랜서 연 5,000만원, 산출세액 280만원
- • 무신고 가산세: 280만 × 20% × (1 − 50%) = 28만원
- • 납부지연 가산세: 280만 × 0.022% × 15일 = 9,240원
- • 합계 추가 부담: 약 28만 9천원
사례 B — 8월 31일 자진 신고 (3개월 지연)
사업소득 연 7,500만원, 산출세액 700만원
- • 무신고 가산세: 700만 × 20% × (1 − 30%) = 98만원
- • 납부지연 가산세: 700만 × 0.022% × 92일 = 141,680원
- • 합계 추가 부담: 약 112만원
사례 C — 1년 후 자진 신고 (6개월 초과)
임대소득 연 3,000만원, 산출세액 180만원
- • 무신고 가산세: 180만 × 20% = 36만원 (감면 0)
- • 납부지연 가산세: 180만 × 0.022% × 365일 = 144,540원
- • 합계 추가 부담: 약 50만원
홈택스 기한 후 신고 단계별 절차
기한 후 신고는 정기 신고와 동일한 메뉴에서 「기한 후 신고」 옵션을 선택해 진행합니다. 소요 시간은 단순경비율 대상자 약 10~15분, 복식부기 대상자 30분 이상입니다.
- 홈택스(hometax.go.kr) 로그인 — 공동인증서·간편인증·카카오 인증 모두 가능
- [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세 신고] → 「기한 후 신고」 선택
- 신고 유형 선택 — 단순경비율·기준경비율·간편장부·복식부기 중 해당
- 소득·공제 입력 — 원천징수 내역이 자동으로 채워지므로 누락분만 추가
- 가산세 자동 계산 — 시스템이 무신고·납부지연 가산세를 자동 산출, 감면율 적용
- 결정세액 확인 후 전자서명 제출
- 납부 — 14일 이내 계좌이체·신용카드·가상계좌로 납부 (추가 지연 시 가산세 누적)
자주 묻는 질문
Q. 5월 31일 종합소득세 신고 기한을 놓쳤습니다. 어떻게 되나요?
A. 기한이 지나도 「기한 후 신고」가 가능합니다. 다만 무신고 가산세(일반 20%, 부정행위 40%)와 납부지연 가산세(일 0.022%, 연 8.03%)가 부과됩니다. 늦더라도 빠르게 신고할수록 감면 폭이 커지므로 6월 30일 이내(1개월 이내)에 자진 신고하는 것이 유리합니다.
Q. 무신고 가산세 20%·40%는 어떻게 구분되나요?
A. 단순 무신고는 「산출세액 × 20%」, 부정행위(이중장부·허위 증빙·은닉)가 인정되면 「산출세액 × 40%」입니다. 무기장 사업소득자의 경우 「수입금액 × 0.07%」와 「산출세액 × 20%」 중 큰 금액이 적용됩니다. 부정행위 입증은 국세청이 하지만, 의도적 누락 정황이 보이면 40%가 부과될 수 있습니다.
Q. 납부지연 가산세는 얼마나 부과되나요?
A. 미납 세액에 대해 「일 0.022%」(연 환산 약 8.03%)가 일할 계산됩니다. 예를 들어 500만원을 30일 늦게 납부하면 500만 × 0.00022 × 30일 = 33,000원입니다. 2022년 2월 이전 미납분은 일 0.025%(연 9.13%)가 적용되니 오래된 체납이라면 이자 부담이 더 큽니다.
Q. 기한 후 신고하면 가산세 감면이 있나요?
A. 있습니다. 기한 후 1개월 이내 자진 신고 시 무신고 가산세 50% 감면, 1~3개월 이내 30% 감면, 3~6개월 이내 20% 감면이 적용됩니다. 6개월 초과 시 감면 없음. 단 국세청 결정·경정 이전에 자진 신고해야 감면이 적용되며, 세무조사 통지를 받은 후 신고는 감면 대상이 아닙니다.
Q. 환급금이 있으면 가산세 대신 이자를 받나요?
A. 맞습니다. 환급세액이 있는 경우 국세환급가산금이 「연 3.5%」(2026년 기준) 일할 가산되어 지급됩니다. 다만 본인의 미신고 책임으로 환급이 늦어진 부분은 가산금이 일부 제외될 수 있습니다. 14.6%는 납세자가 추가 납부해야 할 때 적용되는 환급청구권 이자율로, 일반 환급과 다릅니다.
Q. 기한 후 신고는 어디서 하나요?
A. 홈택스(hometax.go.kr) → [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세] → [기한 후 신고] 메뉴에서 진행합니다. 모바일 손택스 앱에서도 동일하게 가능합니다. 신고 후 즉시 또는 14일 이내 납부해야 추가 납부지연 가산세를 막을 수 있습니다.
Q. 신고는 했는데 납부만 늦은 경우는?
A. 무신고 가산세는 없고 납부지연 가산세(일 0.022%)만 부과됩니다. 신고는 정상이지만 납부만 늦은 「기한 내 신고 + 기한 후 납부」 사례는 무신고보다 훨씬 부담이 적으므로, 자금 부족으로 납부가 어려워도 신고 자체는 5월 31일까지 마치는 것이 정답입니다.
Q. 5년이 지난 종합소득세도 신고해야 하나요?
A. 국세 부과 제척기간은 일반 5년, 사기·부정행위는 10년, 무신고는 7년입니다. 부과 제척기간 내라면 국세청이 직권으로 결정·경정해 세금을 부과할 수 있고, 이 경우 가산세는 더 무겁게 적용됩니다. 자진 신고가 항상 유리합니다.
공식 출처
- • 국세청 홈택스 — 종합소득세 기한후 신고 안내
- • 홈택스 전자신고
- • 국세기본법 제45조의3(기한 후 신고), 제47조의2(무신고 가산세), 제47조의4(납부지연 가산세)
- • 국세기본법 시행령 제29조(가산세 감면)
본 가이드는 2026년 5월 16일 기준 국세기본법·시행령·국세청 고시를 반영했으며, 개별 상황에 따라 적용 가산세 종류와 금액이 달라질 수 있습니다. 정확한 부담액 추정은 종합소득세 계산기로 산출세액을 먼저 확인한 뒤 위 가산세 공식을 적용하시거나, 세무 대리인과 상담하세요.